סינטעטיש חשבון. סינטעטיש און אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ, די שייכות צווישן אַקאַונץ און וואָג

די יקער פֿאַר דעם קאָנטראָל און אַנאַליסיס פון די פינאַנציעל, עקאָנאָמיש, ינוועסמאַנט אַקטיוויטעטן פון דער אָרגאַניזאַציע זענען די אַקאַונטינג דאַטן. זייער רילייאַבילאַטי און טיימלינאַס רעגירן די שייכות פון די פאַרנעמונג מיט די סופּערווייזערי אויטאריטעטן, פּאַרטנערס און קאָנטראַקטאָרס, אָונערז און גרינדערס. די הויפּט מקור פון אינפֿאָרמאַציע וועגן דעם סטאַטוס פון אַלע די געסט ס אַסעץ, חשבונות, דעבענטורעס און קאַפּיטאַל איז אַקאַונטינג. איר ערשטער און הויפּט פאָרעם - די וואָג, עס איז קאַלקיאַלייטיד פֿאַר אַ ספּעציפיש ריפּאָרטינג טאָג, לויט צו אַקאַונטינג רעקאָרדס, וואָס זענען גערופֿן סינטעטיש אַקאַונץ.

דער גענעראַל דעפֿיניציע פון

די באַוועגונג פון אַלע טייפּס פון פאַרנעמונג אַסעץ איידער דער סוף פון די ריפּאָרטינג צייַט, איז געטראגן אויס אין די צונעמען וניץ פון מעזשערמאַנט אין די אַקאַונץ. זיי זענען גרופּט לויט צו דער פּרינציפּ פון האָמאָגענעיטי פון אַסעץ אָדער הויפּטשטאָט. רעגיסטרירן סיסטעם אַלאַוז קעסיידערדיק מאָניטאָרינג פון דאַטן וואָס איז נייטיק פֿאַר די קינדער פון טויגן און בייַצייַטיק פאַרוואַלטונג דיסיזשאַנז. די סינטעטיש חשבון איז אַ אַפּאַראַט פון סטאָרידזש פון אַקאַונטינג אינפֿאָרמאַציע אויף אַ זיכער מין פון רעסורסן. זיי פאַרטראַכטנ זיך אַלע ענדערונגען פון כייפעץ בייַזייַן, די ינטערמידייט רעזאַדו ינקאָמינג קוואלן און לויפן שטעלעס. סינטעטיש און אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ קוקן ווי אַ צוויי-סיידאַד בלאַט (טיש), וואָס האט די נאָמען און די קאָראַספּאַנדינג נומער פון די באוויליקט סיסטעם. אויף דער טעריטאָריע פון אונדזער לאַנד אַפּלייז אַ מונדיר רשימה, וואָס קענען איצט זיין ראַפינירט דיפּענדינג אויף עקאָנאָמיש נייטיקייַט.

טשאַרט פון אַקאַונץ

העסקעם מיט ריפּאָרטינג ינדאַקייטערז און די פאַקטיש אַוויילאַביליטי פון אַ זיכער טיפּ פון אַסעט (כויוו, יוישער ויסגלייַך) זאָל זיין לייכט באשלאסן באזירט אויף די באַטייַטיק רעגיסטרירן. דורך אַ איין טשאַרט פון אַקאַונץ, אַקטינג אויף דער טעריטאָריע פון די רוסישע Federation, דעם פאָדערונג איז באגעגנט. די איצטיקע דאָקומענט איז באוויליקט דורך דער עבודה פון Finance דייטיד 31/10/2000 אונטער די נומער 94-ן, איז אַקטשאַוואַלי געניצט אויסגאבע פון נאָוועמבער 2010. די טשאַרט פון אַקאַונץ איז אַ גרופּינג פון אַקאַונטינג אַבדזשעקס ינוואַלווד אין געשעפט טראַנזאַקשאַנז מיט די פעסטקייַט פון זייער קעריינג אַקסעסעריז. עס רעפלעקץ סינטעטיש חשבון און סובאַקקאָונט רעקאַמענדיד פֿאַר דיטיילינג, ה. י באַניצער שטעלעס ערשטער און רגע מדרגה. יעדער פון זיי האט אַ יינציק נומער און די נאָמען פון די כייפעץ פון עקאָנאָמיש טעטיקייט. באַזירט אויף אַ וניפיעד רשימה פון יעדער געשעפט ענטיטי דיטערמאַנז, אין לויט מיט די אינסטרוקציעס פון די הויפּט אַקטיוויטעטן פון די אַרבעט פּלאַן פון אַקאַונץ.

קלאַסיפֿיקאַציע

אַקקאָונץ סיסטעמאַטיזעד דורך גרופּעס פון: קראַנט, ניט-קראַנט אַסעץ, סעטאַלמאַנץ, קאָס פון פּראָדוקציע, קאַפּיטאַל, פינאַנציעל רעזולטאַט. יעדער אָפּטיילונג כּולל אַ רשימה פון רעדזשאַסטערז, וואָס זענען קלאַססיפיעד לויט צו פאַרשידן קרייטיריאַ: אין באַציונג צו די וואָג, ציל, מדרגה פון דעטאַל, די עקאָנאָמיש צופרידן. ינוואָיסעס זענען ינוואַנטאָרי, אַקרוד, פאַרשפּרייטונג, אַוועק-וואָג, לאַגער, עפעקטיוו און ה. ד די וויכטיקייט פֿאַר די אַפּלאַקיישאַן פון טאָפּל פּאָזיציע פּרינציפּ איז צעשיידונג פון אַקטיוו (50, 10, 01, 20), די אַקטיוו-פּאַסיוו (60, 76, 62, 71 ) און פּאַסיוו (84, 96, 80, 75) חשבון. בילאָנגינג צו די גרופּע דיטערמאַנז די פּראָפּערטיעס פון די רעגיסטרירן און די סדר פון אַפּעריישאַנז אויף די פּרויעקט אָרגאַניזירונג מיטל. לויט צו דער גראַד פון דעטאַל געמאכט די ווייַטערדיק אָפּטייל:

1. סינטעטיש חשבון.
2. סובאַקקאָונץ.
3. אַנאַליטיקאַל.

אין די טשאַרט פון אַקאַונץ עס איז אַ רשימה פון רעקאַמענדאַד סאַב-אַקאַונץ וואָס זענען אָפּענעד ווייַטער ווען עקאָנאָמיש נייטיקייַט. רעדזשאַסטערז פון אַנאַליטיקאַל אַקאַונטינג, די פירמע דעוועלאָפּס ינדיפּענדאַנטלי. דורך ינערלעך דאקומענטן דזשענערייטאַד אין אַקאַונטינג אינפֿאָרמאַציע דיטיילינג אַקאַונטינג פּאַלאַסיז. סינטעטיש און אַנאַליטיקאַל אַקאַונטינג ביללס זענען ינטערקאַנעקטיד צו שאַפֿן אַ גרעסערע כייפעץ טראַנסקריפּט, וואָס שטימען צו די קאָפּ דאַטן רעגיסטרירן. עס איז נייטיק צו נאָכפאָלגן די סיקוואַנס קאָנטראָל פון אַקאַונטינג ענטיטיז. אינפֿאָרמאַציע ציען אויף די אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ איז טראַנספעררעד צו דער סאַב-חשבון, די סאַכאַקל פון די רגע בינע איז די ווערט פֿאַר די קאָראַספּאַנדינג פּאָזיציע אין די שורה און די צופרידן פון סינטעטיש רעגיסטרירן.

שטריך

סינטעטיש בוקקיפּינג אַקאַונץ איז אַ גענעראַל רעגיסטרירן פֿאַר אַלע אַבדזשעקס פון דער אָרגאַניזאַציע. זייער הויפּט קוואַליטעט איז די דירעקט לינק צו די סטייטמאַנץ און וואָג, אַזוי רעקאָרדס זענען מיינטיינד סאָוללי אין געלטיק ווערטער. עפענען סינטעטיש חשבון חשבון איז אַבליידזשד קיין פאַרנעמונג אויף דער באזע פון די ערשט (ינטראַדאַקטערי) וואָג פון אַסעץ און קוואלן פון זייער פאָרמירונג. בעשאַס דער באַוועגונג פון מיטל פון קעריינג אויס די אַקטיוויטעטן קאָראַספּאַנדינג צו די ענדערונג איז רעפלעקטעד אויף די דעביט און קרעדיט רעגיסטרירן. עסטימאַטעס פון די וואָג טראַנספעררעד אין די פאָרעם פון אַקאַונטינג דאקומענטן, באזירט אויף וואָס זענען געגרינדעט אַלע מינים פון סטייטמאַנץ. סעקשאַנז פון די אַסעט און אַכרייַעס וואָג צונויפשטעלנ זיך פון די זאכן וועמענס נעמען גלייַכן אַ דאַטן סטאָרידזש אַפּאַראַט, ווי אַ סינטעטיש חשבון. לעמאָשל קאָנפאָרמיטי 80 "שער קאַפּיטאַל" איז ליגן אין די 3 רד אָפּטיילונג פּאַסיוו "קאַפּיטאַל און ריזערווז ', 10" מאַטעריאַלס "- אַ רגע אָפּטיילונג" איצטיק אַסעץ "אַסעט, אאז"וו דאס סדר פון פאָרמירונג ריפּאָרטינג באזירט אויף די אַקאַונטינג באַוועגונג רעדזשאַסטערז .. אַבדזשעקס זייער פאַסיליטאַטעס די מאָניטאָרינג און אַנאַליסיס פון די פירמע פֿאַר אַ זיכער צייַט.

אָנפירן פון געשעפט

אין דער ערשט בינע פון יעדער אָרגאַניזאַציע אַסעסיז צי זייַן בנימצא אַסעץ, קאַפּיטאַל, ינוועסמאַנט געלט און באַראָוד געלט אין געלטיק ווערטער. די ינדאַקייטערז פאָרעם די וואָג, אויף דער באזע פון וואָס איר דאַרפֿן צו עפענען אַקאַונץ סינטעטיש אַקאַונטינג. די וואָג סאַכאַקל פון די רעגיסטרירן ווערט פון די אַסעט אָדער אַכרייַעס וועט זיין ארויסגעשטעלטע ווי אַ וואָג (וואָג) אין די אָנהייב פון די אַקטיוויטעטן. יעדער כייפעץ איז אַסיינד אַ רעגיסטער נומער אין לויט מיט די אַרבעט טשאַרט פון אַקאַונץ באוויליקט דורך די פירמע.

לעמאָשל, די גרונט פּראָדוקציע אַסעץ בילאָנגינג לטד "רענטגענ" זענען געמאסטן אין קאַנווענשאַנאַל וניץ 10 ריספּעקטיוולי געגרינדעט רעגיסטרירן נומער 01 "פּראָפּערטי". זייַן ערשט וואָג פון 10 בייַ. און., די רעקאָרד איז געהאלטן אין וואָג און איז רעפלעקטעד אין די רעגיסטרירן "אַקטיוו סינטעטיש חשבון". לעמאָשל פֿאַר פּאַסיוו אַקאַונץ: די סומע ינוועסטאַד דורך די גרינדערס ווי די אָטערייזד הויפּטשטאָט פון די פאַרנעמונג איז 5 קאַנווענשאַנאַל וניץ. אָפּענס סינטעטיש פּאַסיוו חשבון №80 «אָטערייזד קאַפּיטאַל", דער ווערט פון זייַן ערשט רעשט איז 5 אַרבאַטרערי וניץ. אין ווייַטער רעגיסטרירן ענדערונגען פאַלן אויף דער באזע פון קאָראַספּאַנדינג אַקאַונטינג דאקומענטן, certificates, חשבונות. אין די סוף פון די בילינג צייַט סוף וואָג איז געגרינדעט אויף די אַקאַונץ, וואָס קעראַקטערייזאַז די עקזיסטענץ פון אַסעץ און זייער קוואלן אין אַ געגעבן טאָג. זייַן וויכטיקייט איז רעפלעקטעד אין די פּראָצעס וואָג, אָדער שאָך, סטייטמאַנץ, וואָס, אין דרייען, באדינט ווי אַ מקור פון דאַטן פֿאַר די גענעראַל לעדזשער און וואָג.

דאקומענטן

פּראָצעס פאַרטראַכטנ זיך אַלע מווומאַנץ און עקאָנאָמיש אַפּעריישאַנז אין וניפיעד רעגיסטרירט קאָראַספּאַנדינג אקטן. רף עבודה פון Finance פֿון 15.12.2010, די №173ן רעגיאַלייץ די רשימה פון ערשטיק דאַקיומענטיישאַן, וואָס איז די באזע פֿאַר געמאכט ענדערונגען אין סינטעטיש און אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ. פֿאַר יעדער טוישן זייַן פאָרעם יגזיסץ אין די רעגיסטרירן. לעמאָשל, פֿאַר פּראַסעסינג געלט ריסיץ צו דער קאַסירער ניצן געלט סדר צו רעדוצירן די כויוו צו עמפּלוייז - פּייראָול. פֿאַר אַנאַליטיקאַל אַקאַונטינג רשימה פון דאקומענטן איז באטייטיק יקספּאַנדיד, די פירמע טשוזיז די Forms נייטיק צו בויער סינטעטיש אַקאַונטינג דאַטן. למשל, אַ צייַט בלאַט אָדער פּייראָול רעגיסטרירן געניצט ווען מאָלדינג אַ כעזשבנ טראַנסקריפּץ צו חשבון №70.

סובאַקקאָונט

דעפּענדינג אויף די הויפּט טיפּ פון טעטיקייט, די פירמע קען נוצן אַ גרויס סומע פון אַסעץ און צו צוציען צו דעם אַ פאַרשיידנקייַט פון קוואלן. פֿאַר זייער דיטיילד חשבון צוגעשטעלט צו דעקריפּט די סינטעטיש אַקאַונץ. ניט פון די רעדזשאַסטערז שטימען צו די קאָפּ כייפעץ, די מדרגה פון דעטאַל וועריז די נומער פון סאַב-אַקאַונץ. נאָרמאַטיווע דאקומענטן רעגיאַלייטינג די נומער און נעמען, רעקאָרדס זענען געמאכט אין געלט. דעם גרעסטן נומער פון אַפּדייץ דאַרפן חשבון צו וואָס די רעקאָרדעד אַסעץ (08, 10, 41, 55) און ינדאַקייטערז (91, 98, 90). ניצן די דאַטן רעגיסטערס אין פול אָדער אין טייל, די פירמע ריזאַלווז אויף זייַן אייגן, דיפּענדינג אויף די עקאנאמישע לאגע. מיט אָטאַמייטיד חשבון סאַב-אַקאַונץ ינקלודעד אין די נאָרמאַל טשאַרט פון אַקאַונץ, "1 ק" פּראָגראַם אַלאַוז איר צו אַקטאַווייט די required נומער פון רעדזשאַסטערז געניצט דורך די באַשטעטיקן.

ינטעררעלאַטיאָן

סוב-אַקאַונט איז אַ רעגיסטרירן פון די רגע סדר, זיי זענען נישט רעפלעקטעד אין די וואָג בויגן, אָבער זייער רעזולטאַטן זענען סאַמערייזד פֿאַר יעדער סינטעטיש חשבון צו וואָס זיי פאַרבינדן. ווען קאַנטראָולינג דרייַ יקווייזשאַנז מוזן זיין באגעגנט:

1. די וואָג פון סינטעטיש אַקאַונץ בייַ אָנהייב פון צייַט = סאַכאַקל פון די וואָג פון די עפענען סאַב-אַקאַונץ.
2. ויסקער אויף דער דעביט און קרעדיט פון די סינטעטיש כעזשבן = די סאַכאַקל פון דער סאַב-אַקאַונץ פון רעוואַלושאַנז.
3. וואָג אין סוף פון צייַט = סאַכאַקל פון די באַלאַנסעס אין די סוף פון אַ צייַט פון סאַב-אַקאַונץ.

אַנאַליטיקס

סינטעטיש אַקאַונטינג ביללס פאַרטראַכטנ זיך גאַנץ געלט סומע אָדער בייַזייַן פון אַ כייפעץ מקור אַסעץ זייער פאָרמירונג. סובאַקקאָונץ לאָזן קאַסטאַמייזינג די צופרידן, אָבער פֿאַר אַ פול אַנאַליסיס פון די בייַזייַן פון עטלעכע רעסורסן, דעם כעזשבן איז ניט גענוג. דעריבער, דער פירמע אַנאַליטיקאַל אַקאַונטינג איז געניצט, וואָס אַלאַוז איר צו שפּור די באַוועגונג פון אַבדזשעקס אין מין און געלט. איידער עפן די סינטעטיש אַקאַונץ, דער אָרגאַניזאַציע קאַריז אַלע די יגזיסטינג אַסעץ אויף אַנאַליטיקאַל שטעלעס, וואָס צוזאַמען געבן אַ פיגור רעפלעקטעד אין די וואָג בלאַט. די דאַרפֿן צו פאַרלייגן און טייַנען רעדזשאַסטערז דיטיילינג דעפּענדס אויף די ריכטונג פון די פירמע און זייַן גרייס. ניט אַלע סינטעטיש אַקאַונטינג אַקאַונץ דאַרפֿן דעטאַל, עטלעכע גאַנץ עפענען סאַב-אַקאַונץ, און ענכאַנסט אַנאַליטיקס פון די דריט און פערט מדרגה איז געניצט בלויז פֿאַר אַ גרויס קייט. אַלע אָפּענעד רעדזשאַסטערז ינטערקאַנעקטיד אויף אַ ספּעציפיש עקאָנאָמיש פּראַדזשעקס. אַ משל איז די וויידאַסט דעטאַל חשבון 10 "מאַטעריאַלס". צו עס אָפּענס 11 סובאַקקאָונץ, יעדער פון וואָס שטייט פֿאַר אַנאַליטיקאַל באזירט אויף עטלעכע לעוועלס. חשבון סכעמע איז ווי גייט:

1. ווקס וואַרעהאָוסע (קוואַנטיטאַטיווע מאָניטאָרינג).
2. פינאַנסיאַללי פאַראַנטוואָרטלעך מענטש (קוואַנטיטאַטיווע און געלט אַקאַונטינג).
3. ציגל (קוואַנטיטאַטיווע און געלט אַקאַונטינג).
4. בנין מאַטעריאַלס (געלט אַקאַונטינג).
5. מאַטעריאַלס סינטעטיש חשבון №10 (געלט חשבון).

פֿאַר די חשבון פון חשבונות מיט פאַרשידענע קאָונטערפּאַרטיעס געניצט דורך טיפּ פון אַנאַליסט קאָמפּאַניעס. לעמאָשל, דורך №62 «חשבונות מיט בויערס" זאל אַנטהאַלטן מער ווי 100 אַקאַונטינג שטעלעס, ערירז אָדער אַדוואַנסיז וואָס זענען וויכטיק פֿאַר דער קאָנטראָל פון די ויסקער פון די פאַרנעמונג. אַנאַליטיקס אין דעם פאַל ינייבאַלז אַוואַנסירטע קאָנטראָל פון קאַנטראַקץ און קאָנטראַקטאָרס.

אָנפירן פון געשעפט

די אַקאַונץ פון די סינטעטיש און אַנאַליטיקאַל חשבון פון די שטעלעס אָפּענעד אין דער זעלביקער צייַט ריקוויירינג דעקריפּטיאָן. אַלע מינים פון מווומאַנץ זענען רעקאָרדעד אין פּאַראַלעל ווי דיטיילד אינפֿאָרמאַציע אין די רעדזשאַסטערז פון די דרייַ אָרדערס. נומער פון אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ און זייער נעמען זענען נישט רעגיאַלייטאַד דורך געזעץ, דער פירמע ינדיפּענדאַנטלי דעוועלאָפּס דעם טיפּ פון רעגיסטערס. פֿאַר רעגיסטראַציע פּראַסעסאַז פאַרקער אַקאַונטינג אַבדזשעקס עס זענען אַ נומער פון דאקומענטן אַז קענען זיין אָנגעפילט מיט אַקאַונטינג אָדער פינאַנסיאַללי פאַראַנטוואָרטלעך מענטש. לעמאָשל, ינוואַנטאָרי קאַרדס, רעגיסטערס, און אַזוי טימעקאַרד. ד די ריזאַלטינג באַנד פון דאקומענטן איז גאַנץ שווער צו שעפּן אָן די נוצן פון מאָדערן קאָמפּיוטער טעכנאָלאָגיע. אַנאַליטיקאַל דאַטע זענען סאַמערייזד אין סערקיאַלייטינג אַקאַונטינג סטייטמאַנץ, וואָס זענען קאַמפּערד מיט דער דאַטע ריקאָרדינג און סינטעטיש סובאַקקאָונץ. דעטאַילעד אינפֿאָרמאַציע ענייבאַלז מער אָפּרופיק צו ענדערונגען אין סטאַקס פון אַסעץ, סימפּליפיעס ינוואַנטאָרי פון סכוירע און מאַטעריאַלס, כעזשבן, הויפּטשטאָט.

ינטעראַקשאַן

אַלע סטאַגעס פון די אַקאַונטינג כייפעץ אָפענגיק אויף די ווערטיקאַל. די אַנאַליטיקאַל רעקאָרדס זענען סאַמד און רעקאָרדעד אין די ריספּעקטיוו סאַב-חשבון. ווען עס זענען עטלעכע רגע-סדר עפענען רעדזשיסטריז פון זייער ווערט צוגעלייגט און זענען רעפלעקטעד אויף אַ סינטעטיש חשבון פון וואָס רירן אין דער פירמע 'ס וואָג בלאַט. בשעת קאָנטראָלירונג די קראַדענטשאַלז מוזן זיין אין די ווייַטערדיק גרופּע פון יקווייזשאַנז:

1. די וואָג פון _{די ערשט} סינטעטיש חשבון וואָג = סאַכאַקל פון _{די ערשט} עפענען סאַב-אַקאַונץ.
2. די וואָג פון _{די ערשט} סובאַקקאָונט = סאַכאַקל פון _{די ערשט} וואָג פון די עפענען אַנאַליטיקאַל אַקאַונץ.

אזוי ויסקער פון די צו _ם און _ה מוזן טרעפן דער זעלביקער סיקוואַנס. בלייבט פון סינטעטיש אַקאַונץ אַז טאָן ניט האָבן סאַב-אַקאַונץ, אָבער אַ גרויס נומער פון אַנאַליטיק רעדזשאַסטערז, קאַלקיאַלייטיד ווי די סאַכאַקל פון די באַלאַנסעס פון אַלע עפענען שטעלעס. דאַטן verification פון העסקעם זאָל זיין באגלייט אויף אַ רעגולער יקער, ניצן אַ סערקיאַלייטינג אָדער שאָך סטייטמאַנץ.

אָטאַמיישאַן

גרויס וואַליומז פון אַקאַונטינג אינפֿאָרמאַציע איז גאַנץ שווער צו שעפּן, אַזוי מאָדערן ענטערפּריסעס פאַרלייגן קאָמפּיוטער און קאָמפּיוטער ויסריכט מיט צונעמען מגילה. פֿאַר אונדזער לאַנד, די רובֿ פאָלקס פּראָדוקט אין די מאַרק איז "1 ק". דעם פּראָגראַם איז באזירט אויף לאַנדיש געזעץ, גענומען אין חשבון די רעקווירעמענץ פון די שטייַער דורכקוק און אין לויט מיט אַלע רעגיאַליישאַנז. פֿאַר ענטערפּריסעס קיין פאָרעם פון אָונערשיפּ, און אַקטיוויטעטן עס קענען זיין לייכט אַדזשאַסטיד. צו חשבון פֿאַר די סינטעטיש אַקאַונץ און אַנאַליטיקס בייַ קיין מדרגה גיט סעטטינגס אַז לאָזן איר ניט בלויז צו טייַנען אַ קראַנט חשבון, אָבער אויך צו קריגן אינפֿאָרמאַציע אויף קיין נומער פון אינטערעס אין דעם קאָנטעקסט פון דעם קראַנט מאָמענט.